Berolahraga Pilihan Saham Tidak Berharga Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu. Anda menggunakan hak itu saat Anda memberi tahu atasan tentang pembelian Anda sesuai dengan persyaratan perjanjian opsi. Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham nonqualified bergantung pada cara menjalankan opsi. Tapi secara umum anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar pada saat latihan. Catatan: Aturan yang dijelaskan di sini berlaku jika stok diberikan saat Anda menerimanya. Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda bisa berhenti dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Lihat kapan stok dilacak. Jika saham tidak diberikan saat Anda menggunakan opsi tersebut, menerapkan peraturan untuk saham terlarang yang dijelaskan dalam Pembelian Saham dan Bagian 83b Pemilu. Elemen tawar-menawar Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan suatu pilihan adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh: Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham. Jika Anda menggunakan keseluruhan opsi pada saat nilai saham adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 (40.000 dikurangi 15.000). Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaan. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara penjualan dengan tingkat tinggi dan rendah untuk tanggal tersebut. Bagi perusahaan swasta, nilai harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen tawar sebagai pendapatan Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai kompensasi pendapatan. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000. Anda tidak diizinkan untuk memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang harus dibayar tergantung pada braket pajak Anda. Jika seluruh jumlah jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 (ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal). Jika Anda menggunakan pilihan besar, kemungkinan besar sebagian pendapatan akan masuk ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda lakukan. Yang penting untuk fokus di depan waktu jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak menjual sahamnya. Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi itu, namun Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS. Inilah salah satu alasan perencanaan terlebih dahulu penting dalam menghadapi pilihan. Pemotongan Jika Anda adalah seorang karyawan (atau adalah seorang karyawan saat Anda menerima pilihannya), perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda. Tentu kewajiban pemotongan harus dipenuhi secara tunai. IRS tidak akan menerima saham. Ada berbagai cara perusahaan dapat menangani persyaratan pemotongan. Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh: Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham jika nilainya mencapai 40 per saham. Perusahaan mengharuskan Anda membayar 15.000 (harga pelaksanaan untuk saham) ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan juga jumlah karyawan untuk pajak kerja. Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit terhadap pajak yang Anda bayar saat melaporkan penghasilan pada akhir tahun. Bersiaplah: jumlah pemotongan yang dibutuhkan biasanya harus cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh. Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan pada saat Anda menjalankan opsi tersebut, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Non-karyawan Jika Anda menunjuk seorang karyawan perusahaan yang memberikan pilihan (dan mewajibkan karyawan saat Anda menerima pilihannya), pemotongan pajak dikenakan saat Anda menjalankannya. Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC, bukan Formulir W-2. Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan. Secara umum pendapatan ini akan dikenakan pajak wirausaha dan juga pajak penghasilan federal dan negara bagian. Masa dasar dan holding Penting untuk mencatat basis Anda karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat Anda menjual saham. Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini. Pada contoh yang telah Anda gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham. Jika Anda menjual saham di lain waktu untuk 45 per saham, keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk persediaan. Keuntungannya akan capital gain, bukan kompensasi pendapatan. Untuk tujuan terbatas tertentu (terutama berdasarkan undang-undang sekuritas), Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki saham selama periode yang Anda pilih. Tapi peraturan ini tidak berlaku bila Anda menentukan kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham. Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan bertahan selama lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya Uraian di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai. Ada dua metode lain untuk melatih pilihan yang kadang-kadang digunakan. Salah satunya adalah latihan opsi tanpa uang tunai. Yang lain melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah pilihan. Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Penghasilan Dari Latihan Opsi Saham Mempengaruhi Manfaat Jaminan Sosial Artikel Lainnya Pilihan dapat berupa hibah dari atasan atau kontrak yang Anda beli di pasar. Jika Anda menerima manfaat Jaminan Sosial saat Anda menggunakan opsi untuk membeli atau menjual saham, hal itu dapat mempengaruhi keuntungan Anda. Aturan yang relevan ditetapkan oleh Administrasi Jaminan Sosial dan Internal Revenue Service. Dampak pada manfaat Anda, jika ada, tergantung pada usia, pendapatan dan jenis pilihan yang Anda olah. Aturan Jaminan Sosial Penghasilan dapat mempengaruhi jumlah Jaminan Sosial Anda saat Anda memilih untuk memulai tunjangan sebelum mencapai usia pensiun penuh, yaitu 66 pada tahun 2013. Anda dapat mulai memberi manfaat pada awal bulan yang Anda berusia 62. Administrasi Jaminan Sosial saja Menghitung penghasilan yang merupakan kompensasi kerja. Penghasilan dari sumber lain, seperti investasi, bunga atau pensiun, tidak mempengaruhi jumlah keuntungan Anda. Begitu Anda mencapai usia pensiun penuh, penghasilan lain tidak mempengaruhi ukuran cek keuntungan Anda, terlepas dari sumbernya. Pilihan Keuntungan sebagai Keuntungan Modal Bila Anda menggunakan opsi saham yang Anda beli di pasar, keuntungan yang Anda buat dianggap sebagai keuntungan modal. Dengan demikian, keuntungan ini tidak dianggap sebagai kompensasi karena bekerja dan karenanya tidak mempengaruhi jumlah manfaat Jaminan Sosial Anda. Keuntungan yang Anda peroleh dari pilihan opsi insentif yang diberikan oleh pemberi kerja juga dianggap sebagai keuntungan modal jika latihan dilakukan setidaknya setahun setelah Anda diberi opsi dan Anda memegang saham tersebut untuk satu tahun tambahan. Pilihan Tidak Berkualitas Penggunaan opsi jenis kedua, opsi saham karyawan yang tidak memenuhi syarat, dapat mempengaruhi jumlah manfaat Jaminan Sosial yang Anda terima sebelum mencapai usia pensiun penuh. Perbedaan antara harga pelaksanaan yang Anda bayarkan untuk saham dan harga pasar saham pada hari latihan dianggap sebagai kompensasi dan termasuk dalam pendapatan Anda pada formulir W-2 Anda. Akibatnya, Administrasi Jaminan Sosial menghitung ini sebagai pendapatan kerja. Pada tahun 2013, jika Anda menerima tunjangan pensiun sebelum usia pensiun penuh dan penghasilan kerja Anda melebihi batas 15.120 di tahun kalender, tunjangan Anda dikurangi 1 untuk setiap 2 di atas batas. Manfaat Kena Pajak IRS tidak menganggap manfaat Jamsostek kena pajak sepanjang penghasilan Anda tidak melebihi batas tertentu. Pelaksanaan opsi saham dapat mempengaruhi keuntungan Anda dengan membuat mereka dikenai pajak jika keuntungan dari latihan mendorong pendapatan Anda melebihi batas ini. Untuk melihat apakah ini masalahnya, tambahkan 50 persen dari jumlah keuntungan tahunan Anda ke penghasilan kotor yang Anda ubah, termasuk pilihan pendapatan. Jika Anda mengajukan tunggal dan jumlahnya melebihi 25.000, beberapa keuntungan Anda akan dikenakan pajak. Jika Anda sudah menikah dan mengajukan pengembalian bersama, batasnya adalah 32.000. Tentang Penulis Berbasis di Atlanta, Georgia, W D Adkins telah menulis secara profesional sejak tahun 2008. Dia menulis tentang bisnis, keuangan pribadi dan karir. Adkins memegang gelar master dalam sejarah dan sosiologi dari Georgia State University. Ia menjadi anggota Society of Professional Journalists pada tahun 2009. Artikel yang disarankan adalah Logo BBB A Rated BBB (Better Business Bureau) Salinan Copyright Zacks Investment Research Di tengah segala hal yang kita lakukan adalah komitmen yang kuat terhadap penelitian independen dan saling menguntungkan. Penemuan dengan investor Dedikasi untuk memberi investor keuntungan perdagangan membuat terciptanya sistem penilaian saham Zacks Rank yang telah terbukti. Sejak tahun 1986 telah hampir tiga kali lipat Sampp 500 dengan kenaikan rata-rata 26 per tahun. Pengembalian ini mencakup periode 1986-2011 dan diperiksa dan dibuktikan oleh Baker Tilly, sebuah firma akuntan independen. Kunjungi kinerja untuk informasi tentang nomor kinerja yang ditampilkan di atas. Data NYSE dan AMEX minimal 20 menit tertunda. Data NASDAQ paling tidak 15 menit tertunda. Siapa yang membayar pajak Jaminan Sosial untuk NQSOs 4 Juni 2003 Perihal: Opsi yang tidak memenuhi syarat-mantan majikan Tanggal: Sel, 13 Mei 2003 Dari: Carol Seseorang dipekerjakan oleh perusahaan tempat dia memegang saham yang tidak memenuhi syarat pilihan. Setelah mengakhiri pekerjaan, individu tersebut melakukan beberapa pilihan yang tidak berurutan dan menjualnya pada hari yang sama. Mantan majikan tersebut mengirimkan individu tersebut sebuah Formulir 1099-MISC untuk kompensasi karyawan yang tidak sesuai.8221 untuk selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga yang harus dibayarkan untuk saham tersebut. Apakah orang tersebut tunduk pada pajak wirausaha sendiri (yaitu bagian pengusaha dan karyawan dari pajak FICAMedicare) atas kompensasi ini. Pada saat mantan majikan tersebut bertanggung jawab atas bagian pemberi kerja atas jaminan sosial dan pajak obat-obatan karena 8220wages8221 tersebut berasal dari pekerjaan di perusahaan tersebut Perusahaan tidak akan merevisi ke W-2. Terima kasih banyak, Tanggal: 30 Mei 2003 Penjelasan IRS untuk peraturan yang diajukan dikeluarkan pada akhir tahun 2001 terkait dengan pemotongan ISO dan ESPP menunjukkan kembali definisi upah berdasarkan peraturan. Untuk pemotongan pajak penghasilan, di bawah peraturan Departemen Keuangan pasal 31.3401 (a) -1 (a) (5), 8220Remunerasi untuk jasa, kecuali jika remunerasi tersebut dikecualikan secara khusus oleh undang-undang, merupakan upah walaupun pada saat itu membayar hubungan majikan dan karyawan Tidak ada lagi antara orang yang mempekerjakan layanan tersebut dilakukan dan individu yang melakukannya.8221 Aturan serupa berlaku di bawah Peraturan Perbendaharaan Bagian 31.3121 (a) -1 (i) dan 31.3306 (b) -1 (i) untuk FICA Pajak pemotongan dan FUTA. Ada pengecualian ketika sebuah opsi dieksekusi setelah tahun kematian seorang karyawan yang meninggal. (Revenue Ruling 86-109) Saya tidak banyak bekerja di bidang pelaporan pajak gaji. Majikan harus mencari nasihat mereka sendiri di bidang ini. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham tidak memenuhi syarat, mintalah laporan gratis kami, Pilihan Saham Tanpa Kualifikasi 8211 Strategi Perencanaan Pajak dan Keuangan Eksekutif.
No comments:
Post a Comment